英国のTrust (信託)制度

1. Trust (信託)とは
Trust (信託)とは、財産の所有者(委託者)が、他の個人・グループ・法人(受託者)を信頼して財産(現金・預貯金・有価証券・不動産・美術品等)の管理・運用、そして本人・第三者(受益者)に元本・運用益の支払いを託す事です。

委託者の財産は受託者に移換されると、その後は委託者本人の財産とは見做されず、本人の債務とは切り離され、本人が破産してもその財産は保全されます。このTrust(信託)には以下の三者が介在します。

Settlor
(委託者)
受託者を信頼して、Trustに財産を移換し、どの様に管理・運用・元本・運用益の配分をするか決め、信託証書に定める。委託者が受託者になる Settlor -interested (自益信託)も可能。
Trustee
(受託者)
委託者から信頼を得て、信託証書の定めに従って信託財産を管理・運用・元本・運用益の配分・税金の納付をする。受託者は、法律上信託財産の所有者となる。
Beneficiary
(受託者)
Trustから元本・運用益を得る。受益者は本人、他の一家族・複数の家族・その他の特定のグループでも可。

2. Trust (信託)の目的
このTrust (信託)を組む目的は、以下の通りです。
*家族の財産の管理・運用
*関係する人が未成年・病気・認知症・精神障害等により財産管理能力が無い
*財産の所有者が生存中に財産を移換
*財産の所有者が死亡時に財産を移換 (Trust Will 遺言信託)
*Intestacy (無遺言相続)

3. Trust (信託)の種類

 Bare Trusts  受託者は、受益者が成人の場合は、いつでも元本・運用益を支払う事が可能。Simple Trusts (簡易信託)とも呼ばれる。
 Interest in possession Trusts  受託者は受益者に運用益のみ支払う。
 Discretionary Trusts  受託者は、信託証書に定められた目的に従って、元本をどの様に運用し、いつ受益者に支払うか、自由裁量に任されている。
Accumulation Trusts  受託者は信託財産から発生した運用益を元本に組み込み、運用する。
Mixed Trusts  複数のTrustsの組み合わせ。
Settlor-interested Trusts  委託者が受益者も兼ねる。
Non-resident Trusts  英国の非居住者に対するTrusts。

4.Trustに対する課税
Trust には、Income Tax (所得税), Capital Tax (譲渡所得税), Inheritance Tax(相続税)が掛かる場合があり、受託者が納税し, 委託者が申告します。

Protective Property Trustについて

日本には、介護保険制度があり、本人の収入によって10%-20%の費用負担で介護サービスを受けることが出来ます。しかし、英国には介護保険制度はなく、Care Homeに入居して介護サービスを受ける場合は、本人の不動産を含む全資産が£23,250以上ある場合は、介護費用は全額本人負担となります。

英国のCare Homeは、入居費用は全国平均で£700 / 週、ロンドン郊外では£1,000 / 週、年間では、全国平均で£38,000 / 年、ロンドン郊外で£54,000 / 年と大変高額で、その費用を捻出する為に、ご自身の家も売却しなければならないケースも珍しくありません。

その様な中で、検討に値するのは、Protective Property Trustと言う制度です。これは、本人と配偶者両方が生存中で、共同名義の不動産を所有している場合にこのTrustを組み、本人が死亡した場合、その分の資産を生存配偶者に相続させるのではなく、Trustに移換させる事として、その資産を保全し、英国での高額な介護費用を支払う為に、大切な家を売却する事も避けられるかも知れません。

詳しくは、以下のインターネットサイトをご覧ください。ご自身の大切な資産を守り、愛する家族に少しでも多く承継させる為にも、検討されては如何でしょうか。

Will Associates – Who inherits Your Wealth ? What is a Protective Property Trust ?  https://willassociates.co.uk/services/protective-property-trusts

UK CareGuide – Would you like some help in seeing how to protect your home against care home fees ?
https://ukcareguide.co.uk/protective-property-trust-wills/